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融資性貿易、“空轉”“走單”業(yè)務的舞弊風險識別與審計應對
2023-12-07    來源:北京注冊會計師協會 下載收藏 語音播報
北京注冊會計師協會專業(yè)技術委員會專家提示[2023]第4號融資性貿易、“空轉”“走單”業(yè)務的舞弊風險識別與審計應對

2023年12月06日

京會協?!?023〕4號

特別提示:本提示僅供會計師事務所及相關從業(yè)人員在執(zhí)業(yè)時參考,不能替代相關法律法規(guī)、注冊會計師執(zhí)業(yè)準則以及注冊會計師職業(yè)判斷。事務所及相關從業(yè)人員在執(zhí)業(yè)中需結合項目實際情況以及注冊會計師的職業(yè)判斷確定,不能直接照搬照抄。

近年來涉及融資性貿易與“空轉”“走單”的舞弊案例時有發(fā)生。融資性貿易占用資金大,一旦發(fā)生風險,企業(yè)將面臨重大損失,甚至引發(fā)財務危機,陷入經營困境。而“空轉”“走單”等無商業(yè)實質的虛假貿易通常不涉及融資性質,企業(yè)開展這類交易的目的可能是擴大收入規(guī)模、完成業(yè)績指標或其他訴求。為了有效預防中央企 …… ??


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